Har du styr på momsberegning?

Som virksomhed eller selvstændig støder du ofte på spørgsmål om priser inkl. moms og ekskl. moms. Skal du lægge moms til et beløb – eller trække den fra? Måske du også er i tvivl om, hvordan man egentlig beregner momsen?

Grant Thorntons rådgivere hjælper dig til at forstå de danske momsregler – og hjælper dig og din virksomhed med jeres momsindberetning.

Hvad er moms?

Moms (meromsætningsafgift) er en afgift, som virksomheder opkræver på vegne af staten, når de sælger varer eller ydelser. I Danmark er momsprocenten 25 procent, hvilket betyder at du som udgangspunkt lægger 25 procent oveni prisen, når du sælger noget. 

Eksempel på beregning af moms

Hvis du sælger en vare til 1.000 kr. ekskl. moms, lægger du 25 % moms til: 
1.000 kr. + 25 % = 1.250 kr. inkl. moms.

Denne forskel mellem prisen med og uden moms er det, momsberegningen handler om.

Sådan beregnes moms i Danmark

Pris ekskl. moms × 1,25 = Pris inkl. moms 

Eksempel: 800 kr. × 1,25 = 1.000 kr. inkl. moms 

Pris inkl. moms ÷ 1,25 = Pris ekskl. moms

Eksempel: 1.000 kr. ÷ 1,25 = 800 kr. ekskl. moms 

Moms = Pris inkl. moms – Pris ekskl. moms

Eksempel: 1.000 kr. – 800 kr. = 200 kr. i moms 

Hvor meget udgør momsen af et beløb?

Når momsen i Danmark er 25 procent, udgør den altid en fjerdedel af prisen ekskl. moms, men en femtedel af prisen inkl. moms.

Eksempel på beregning af moms

En vare koster 100 kr. ekskl. moms → 25 kr. i moms. 

En vare koster 125 kr. inkl. moms → 25 kr. i moms. 

Her kan du se, hvorfor omvendt procentregning er nyttig. 

Hvis du kender prisen inkl. moms og vil finde momsen, deler du blot med 1,25. 
125 kr. ÷ 1,25 = 100 kr. (eks. moms) 
125 kr. – 100 kr. = 25 kr. (momsbeløbet) 

Så 25 kr. ud af 125 kr. svarer altså til 20 % af beløbet inkl. moms. 

Hvordan fratrækker man moms i praksis?

Som virksomhed kan du trække købsmoms fra din salgsmoms, når du indberetter moms til Skattestyrelsen. 

Det betyder at: 

  • du betaler moms af dine salg (salgsmoms) 
  • du får fradrag for den moms, du har betalt på dine køb (købsmoms). 

Hvis du f.eks. har solgt for 10.000 kr. + moms (2.500 kr.) og købt varer for 4.000 kr. + moms (1.000 kr.), skal du kun betale forskellen (1.500 kr.) til Skattestyrelsen. 

De 5 vigtigste momsregneregler

  1. Momsprocent: Momsprocenten i Danmark er 25 %. 

  2. Læg moms til: Gang beløbet med 1,25. 

  3. Træk moms fra: Del beløbet med 1,25. 

  4. Find momsbeløbet: Træk ekskl. fra inkl. moms. 

  5. Fratræk købsmoms i regnskabet: Salgsmoms – Købsmoms = Afregning. 

Få hjælp til momsberegning og momsindberetning

Moms kan hurtigt blive komplekst, især hvis du er i tvivl om beregninger, fradrag eller reglerne for momsregistrering og indberetning. Grant Thornton hjælper virksomheder og selvstændige med at få styr på momsen i praksis. Kontakt os, hvis du vil have rådgivning om momsberegning, momsregler eller hjælp til din momsindberetning.

Læs også

Momsindberetning

Få professionel hjælp og rådgivning til indberetning af moms. Se om du skal indberette moms og frister for indberetning.

    Ofte stillede spørgsmål om moms og momsberegning

    Moms (meromsætningsafgift) er en afgift, som virksomheder opkræver på vegne af staten, når de sælger varer eller ydelser. I Danmark er momsprocenten 25 procent, hvilket betyder at du som udgangspunkt lægger 25 procent oveni prisen, når du sælger noget. 

    Tommelfingerreglen er, at man skal momsregistreres, når man forventer at omsætte for mere end 50.000 kr. ekskl. moms inden for et kalenderår (tidligere var det en løbende 12-måneders periode). Hvis du ikke har planer om at nå den grænse, er du ikke tvunget til at lade dig registrere, men du kan gøre det frivilligt, hvis det giver mening for dig (f.eks. hvis du har store udgifter med købsmoms, du ønsker at få fradrag for).

    Væsentligt er det, at de 50.000 kr. ikke er en “nulgrænse” under hvilken du kan vente trygt: hvis du forventer at komme over, bør du registrere dig prompte, for ellers kan du risikere at skulle betale moms af hele din omsætning og potentielt få en bøde.

    Når du er momsregistreret, træder betalings- og indberetningspligten i kraft for den momsperiode, som du tildeles. Du skal periodisk (månedligt, kvartalsvis eller halvårligt) afregne forskellen mellem udgående moms (momsen du opkræver fra kunder) og indgående moms (momsen du har betalt på dine køb) til Skattestyrelsen.

    Hvis din udgående moms overstiger din indgående moms, betaler du nettobeløbet til staten. Hvis den indgående moms er større, får du penge tilbage. Det tidspunkt, hvor du første gang skal indberette og betale, afhænger altså af:

    • Hvornår din virksomhed første gang registreres for moms
    • Hvilken momsperiode du får tildelt (måned/kvartal/halvår)
    • Din første momsperiode kan være delvis. Hvis du registrerer midt i en periode, skal du for første periode kun medtage den del af omsætningen, der falder inden for perioden efter registreringen.

    Der findes flere måder at beregne moms på, men den mest almindelige metode er at bruge en simpel formel. 

    Når du vil lægge moms til et beløb (plus moms): 
    Pris ekskl. moms × 1,25 = Pris inkl. moms 

    Når du vil trække moms fra et beløb (minus moms): 
    Pris inkl. moms ÷ 1,25 = Pris ekskl. moms 

    For at finde selve momsbeløbet: 
    Moms = Pris inkl. moms – Pris ekskl. moms