Mange virksomheder opdager først problemet, når Skattestyrelsen banker på: den sponsoraftale, der virkede som en enkel reklameinvestering, viser sig at indeholde flere momsmæssige lag.
For et sponsorat er sjældent bare et logo på en trøje. Pakken vokser ofte til at omfatte billetter, VIP-adgang, bespisning og netværksarrangementer. Skattestyrelsen kræver, at hver del af sponsorpakken vurderes for sig – og det stiller krav til, hvordan aftalen bliver prissat og faktureret.
Her er, hvad du skal være opmærksom på.
Disse dele af et sponsorat giver momsfradrag
- Reklame: fuldt fradrag
Virksomheden, som indgår sponsoraftalen, kan fradrage momsen på den del af sponsoratet, der er betaling for reklame og eksponering, hvis reklamen bruges i virksomhedens momspligtige aktiviteter. Det kan eksempelvis være eksponering på et stadion, i en koncertsal, på digitale platforme eller i andet markedsføringsmateriale. - Billetter: intet automatisk fradrag
Billetter til sportsarrangementer, koncerter og andre arrangementer følger ikke automatisk reklamedelens behandling. Hvis billetterne gives videre til kunder, medarbejdere eller som præmier, er der ikke momsfradrag for den del af sponsorpakken. Hvis de indgår direkte i virksomhedens egen momspligtige aktivitet, kan håndteringen være en anden. - VIP-pakker: fradragsloft på 25 % i særlige tilfælde
En VIP-pakke med adgang og lounge skal også vurderes særskilt. Bruges den til at være vært for kunder eller forretningsforbindelser, er der ikke momsfradrag. Servering af mad og drikke ændrer ikke herpå. Kun hvis der er tale om en særskilt restaurationsydelse med et strengt erhvervsmæssigt formål, kan der være et begrænset fradrag på 25 % af momsbeløbet. - Netværksarrangementer: fradrag afhænger af publikum og hensigt
Hvis arrangementet reelt markedsfører virksomheden over for en bred kreds, kan det behandles som reklame med momsfradrag. Retter arrangementet sig derimod mod en konkret, mindre kundekreds og har karakter af værtskab, er der ikke momsfradrag.
Undgå tabte momsfradrag og pludselige efterregninger
Har du ikke styr på de forskellige dele af et sponsorat, kan du risikere tabte fradrag, som din virksomhed reelt var berettiget til – eller en efterregning på fradrag, der aldrig skulle have været givet.
Begge dele kan undgås, hvis du sørger for at skille de enkelte elementer i sponsoraftalen ad, før den bliver skrevet ind i kontrakt og faktura. I sidste ende er det nemlig fakturaen – ikke kontrakten – som afgør, om du kan dokumentere fradraget over for Skattestyrelsen.
3 ting du kan gøre for at sikre fradraget
- Når du indgår en sponsoraftale, skal du bede om, at billetter, VIP-ydelser og bespisning prissættes særskilt på fakturaen – ikke kun i kontrakten.
- Før en enkel intern liste over, hvem der har modtaget billetter og VIP-ydelser, og hvad anledningen var. En enkel intern oversigt giver ofte et godt grundlag for den momsmæssige behandling.
- Vurder løbende, om brugen af den enkelte ydelse understøtter den momsmæssige behandling, I har lagt til grund. Ved tvivlsspørgsmål bør du søge rådgivning.
Har du brug for rådgivning?
Er du i tvivl om en sponsoraftale eller et element i den? Grant Thorntons momseksperter kan hjælpe dig med at gennemgå dine sponsoraftaler og fakturaer. På den måde kan du sikre dig de korrekte fradrag og samtidig undgå risikoen for en uheldig efterregning fra Skattestyrelsen.
Vil du tale med en ekspert?
