Et ja til at være ægtefolk ændrer ikke kun jeres civilstand. Det kan også ændre jeres skattebetaling.
Ægtefæller beskattes som udgangspunkt hver for sig. Men på en række punkter i skattelovgivningen betragtes jeres økonomi som samlet under ét, når vielsesattesten er underskrevet. Det kan sænke jeres samlede skat – især hvis I tjener forskelligt.
I bliver sambeskattet fra det år, I bliver gift, og sambeskatningen gælder for hele året. Siger I ja til hinanden i december, kan I altså få glæde af de fleste af fordelene for hele året. Herunder gennemgår vi fem skattemæssige fordele ved at være gift.
Fem skattemæssige fordele ved at blive gift
- Uudnyttet personfradrag går ikke tabt
Kan den ene af ægtefælle ikke udnytte hele sit personfradrag, bliver resten af det uudnyttede personfradrag automatisk overført til den anden ægtefælle. I 2027 er personfradraget 55.700 kr.
Det kan f.eks. gøre sig gældende, hvis den ene ægtefælle er hjemmegående eller har betydelig lav indkomst, mens den anden arbejder. Har den ene ægtefælle underskud i sin skattepligtige indkomst, kan det i øvrigt også overføres og fradrages hos ægtefællen. - Kapitalindkomster regnes sammen
Har den ene ægtefælle negativ kapitalindkomst (f.eks. på grund af renteudgifter), og den anden ægtefælle positiv kapitalindkomst (f.eks. på grund af renteindtægter), bliver de to kapitalindkomster modregnet hinanden.
I 2027 indgår den positive kapitalindkomst først i grundlaget for mellemskat, når den overstiger 113.200 kr. for jer tilsammen. For positiv kapitalindkomst gælder i øvrigt det såkaldte "skrå skatteloft", som betyder, at I maksimalt kan betale 42 % i skat af jeres kapitalindkomst (ekskl. kirkeskat). - Dobbelt så høj grænse for aktieskat
Aktieindkomst beskattes med 27 % op til 89.600 kr. pr. person i 2027. Overstiger din aktieindkomst 89.600 kr., beskattes det med 42 %.
Men som ægtepar kan I lægge beløbsgrænserne sammen. Det vil sige, at I tilsammen kan have en aktieindkomst på 179.200 kr., som beskattes med den lave sats på 27 % – også selvom det kun er den ene af jer, der ejer aktierne. - I kan dele overskuddet fra virksomheden
Arbejder din ægtefælle reelt i din personligt ejede virksomhed, kan I fordele indkomsten mellem jer. Det kan f.eks. gøres med en lønaftale eller efter reglerne om medarbejdende ægtefælle, hvor op til 50 % af overskuddet beskattes hos ægtefællen – dog højst 304.600 kr. i 2027.
På den måde kan I udnytte jeres begges personfradrag samt eventuelle andre skattegrænser. - Formue kan flyttes uden afgift
Gaver mellem ægtefæller er fri for gaveafgift – uanset beløbet. Giver du f.eks. aktier eller en udlejningsbolig til din ægtefælle, udløser det som udgangspunkt heller ikke skat, fordi din ægtefælle blot overtager din skattemæssige stilling. Arv mellem ægtefæller er desuden fri for boafgift.
Ret forskudsopgørelsen – også ved skilsmisse
Mange af de skattemæssige fordele ved at være gift registreres automatisk på årsopgørelsen. Men står de ikke korrekt i forskudsopgørelsen, bliver I trukket forkert i skat hele året. Derfor gør I klogt i at tjekke dem en ekstra gang.
Bliver I separeret eller skilt, mister I de fordelene. Sambeskatningen ophører fra det år, I går fra hinanden. Har I haft glæde af hinandens fradrag, kan jeres individuelle skat stige. Derfor anbefalder vi, at I retter jeres forskudsopgørelser med det samme.
Har du brug for rådgivning?
Et bryllup eller en skilsmisse kan ændre jeres skat mere, end I måske regner med – især hvis I har fælles lån, investeringer eller en virksomhed.
Vil I vide mere om, hvordan I bedst gør brug af de skattemæssige fordele ved at være gift, kan Grant Thorntons skatteeksperter hjælpe jer med at gennemgå forskudsopgørelsen for 2027. I er altid velkomne til at kontakte os for en uforpligtende samtale.
Vil du tale med en ekspert?
