Køber du en lejlighed og udlejer den til dit barn, bliver du automatisk erhvervsdrivende i skattemæssig forstand – og så skal du beslutte, hvordan resultatet fra udlejningen beskattes.
Virksomhedsskatteordningen (VSO) er én af mulighederne, og netop den ordning rummer flere muligheder og fordele. Herunder finder du fem fordele, VSO kan give dig, hvis du ejer en forældrekøbt bolig.
5 skattefordele ved forældrekøb gennem VSO
- Du bestemmer selv, hvornår regningen forfalder
I VSO kan overskuddet fra udlejningen blive stående i "virksomheden" i stedet for at blive hævet privat. Gør du det, betaler du kun 22 % i acontoskat af overskuddet – en beskatning langt under beskatningen af personlig indkomst. Først når du hæver pengene til dig selv, betaler du den fulde skat. På den måde kan du selv styre timingen. - Opsparet overskud kan investeres
Har dit forældrekøb genereret et overskud, bliver overskuddet en del af virksomhedens likviditet. Disse midler kan bl.a. investeres i andre aktiver – f.eks. nogle typer af værdipapirer – og dermed generere yderligere indkomst og formue i VSO. - Underskud kan vendes til fremtidig fordel
Giver udlejningen underskud, kan du blive nødt til at tilføre private midler. Gør du det systematisk og korrekt fra start, kan det senere give dig gode muligheder for at planlægge din skat – en fordel, du går glip af, hvis du fravælger VSO fra begyndelsen. - Fleksibilitet, hvis planerne ændrer sig
Mange forældrekøb udvikler sig over årene, og måske skal lejligheden på et tidspunkt udlejes til andre end familien. I det tilfælde står du væsentligt stærkere i forhold til indkomst- og skatteoptimering, hvis du har valgt VSO fra start (tidspunktet, hvor du udlejede til dit barn), end hvis du først vælger at anvende VSO senere. - Valg af udlejer kan have skattemæssig betydning
Er du gift, bliver overskuddet fra udlejningen af forældrekøbet som udgangspunkt ikke fordelt og beskattet efter, hvor meget du og din ægtefælle hver især ejer af forældrekøbet. I stedet bliver overskuddet beskattet hos den af jer, som står for udlejningen. Dog kan man ikke bare aftale, at den ene ægtefælle agerer udlejer.
Udlejeren er den ægtefælle, som faktisk tager sig af den daglige drift og reelt har kontakten til lejer, ejerforening, håndværkere, bank, kreditforening og lignende. Det gælder også, selvom denne ægtefælle ikke har ejermæssig andel i lejligheden.
Når I beslutter, hvem der skal stå for udlejningen, træffer I derfor også et valg om, hvem der skal beskattes. Alt efter jeres personlige skattesatser skatteforhold kan det således have betydning, hvem af jer der står for udlejningen, når overskuddet skal beskattes.
Det skal du være opmærksom på
Anvender du allerede VSO i en anden virksomhed, skal forældrekøbet også indgå i din VSO. Du kan ikke holde det udenfor, fordi reglerne kræver, at du bruger ordningen på alle dine virksomheder på én gang.
Ordningens skattemæssige fordele afhænger af, at det hele er sat rigtigt op fra start – både i forhold til regnskab, finansiering og ejerskab. Hvis du laver fejl i opsætningen eller træffer valget for sent, kan du gå glip af fordele, som du ellers ville have fået.
Overvejer du forældrekøb?
Overvejer du et forældrekøb, eller vil du vide, om VSO giver mening for dig, kan Grant Thorntons skatteeksperter regne på din konkrete situation og hjælpe dig med at vælge den rigtige ordning fra start. Vi står klar til at hjælpe dig.
Vil du tale med en ekspert?
