Reglerne for beskatning og indberetning af kryptovaluta og stablecoins er komplekse.
Den gældende praksis udvikler sig løbende, og kontrollen intensiveres i takt med, at de nye internationale indberetningsregler implementeres.
Her får du overblik over både regler, beskatning og selvangivelse af kryptovaluta og stablecoins.
Sådan beskattes almindelig kryptovaluta
Som udgangspunkt ser Skattestyrelsen privatpersoners køb af kryptovaluta (fx Bitcoin og Ethereum) som spekulation.
Tjener du penge, beskattes gevinsten som personlig indkomst uden AM-bidrag. Tab kan du kun trække fra som ligningsmæssigt fradrag. Det skaber en asymmetri, fordi beskatningen på gevinster er højere end fradragsværdien af tab.
Almindelig kryptovaluta beskattes først, når du realiserer den. Det vil sige, når du sælger, bytter til andre kryptoaktiver eller bruger krypto som betaling.
Gevinst eller tab beregnes som forskellen mellem salgsprisen og din dokumenterede købspris. Købsprisen opgøres efter FIFO-princippet: De ældste køb anses for solgt først.
Sådan beskattes stablecoins
Stablecoins behandles efter en anden model, fordi de skattemæssigt kvalificeres som finansielle kontrakter. Her anvendes lagerbeskatning.
Det betyder, at du én gang om året skal opgøre, hvor meget din stablecoin er steget eller faldet i værdi fra 1. januar til 31. december, inklusive det du har købt og solgt i løbet af året.
Stiger værdien, skal gevinsten beskattes løbende. Falder værdien, kan du få fradrag efter reglerne for finansielle kontrakter.
Der gælder dog en vigtig begrænsning: Du kan kun få fradrag for tab i det omfang, du tidligere år har haft og selvangivet nettogevinster på finansielle kontrakter.
Derfor er det vigtigt at finde ud af, om dine kryptoaktiver er almindelig kryptovaluta eller stablecoins, der behandles som finansielle kontrakter. Valget har direkte betydning for, hvordan du skal beregne skat og indberette til Skattestyrelsen.
Vær opmærksom på nye regler
Siden starten af 2026 har udbydere af krypto tjenester i EU været forpligtet til at indberette kunders handler og beholdninger til skattemyndighederne. De indberettede oplysninger udveksles herefter på tværs af landene.
I praksis betyder det, at Skattestyrelsen fremover automatisk vil få dine data om køb, salg, overførsler og betalinger med kryptovaluta – også når du har handlet via udenlandske platforme. Første udveksling af data mellem landene sker i 2027 med data fra handler foretaget fra 1. januar 2026.
Hvis du tidligere har handlet krypto uden at selvangive det, risikerer du ikke kun skat og renter, men også en sag om skatteunddragelse med mulig bøde.
Opgørelse og indberetning på selvangivelsen
Som skatteyder er det dit eget ansvar selv at opgøre årets gevinster og tab samt at oplyse om dine beholdninger, så selvangivelsen bliver korrekt.
Du skal kunne redegøre for alle relevante transaktioner (køb, salg, bytte, betalinger mv.) og på den baggrund opgøre resultatet pr. indkomstår.
Dokumentation er ekstremt afgørende
Et af de mest kritiske punkter i praksis er dokumentation.
Skattestyrelsen lægger vægt på, at du som skatteyder kan dokumentere både anskaffelser og afståelser, herunder datoer, beløb, kurser og omveje via andre wallets eller platforme.
Hvis anskaffelsen ikke kan dokumenteres tilstrækkeligt, kan Skattestyrelsen ansætte anskaffelsessummen til 0 kr.
Det betyder i praksis, at hele salgssummen anses som skattepligtig gevinst.
Den skærpede internationale indberetning og udveksling mellem landene betyder, at Skattestyrelsen i stigende grad vil have egne data at holde op imod din selvangivelse.
Manglende egen dokumentation bliver derfor kun mere problematisk.
Har du brug for rådgivning?
Hos Grant Thornton har vi specialiserede skatterådgivere med erfaring i den skattemæssige behandling af kryptoaktiver, der står klar til at hjælpe dig.
Vi kan bl.a. hjælpe dig med at:
- kortlægge dine handler og klassificere kryptoaktiver (almindelig krypto vs. stablecoins),
- opgøre gevinster og tab samt sikre korrekt indberetning til Skattestyrelsen,
- tilrettelægge en håndtering af eventuelle manglende indberetninger for tidligere år
- og bistå dig i dialogen med Skattestyrelsen i forbindelse med kontroller og forespørgsler.
Vi ser ofte privatpersoner, der har handlet med krypto i flere år, men som alligevel selvangiver forkert eller helt glemmer at selvangive kryptohandler. I disse tilfælde opstår der typisk et reelt behov for at genoptage tidligere års selvangivelser for at korrigere deres kryptoforhold.
Tag kontakt til Grant Thorntons skatteafdeling, hvis vi også skal hjælpe dig.
