Har du fået kompensation fra dit pengeinstitut? Så bør du undersøge, om beløbet er skattepligtigt, og om det er selvangivet korrekt. Kompensation fra banken kan bestå af erstatning eller kulancemæssig godtgørelse, og selvom begge dele kan lyde som skattefri beløb, er det ikke altid virkeligheden.
Læs her, hvad du skal være opmærksom på, og hvad du kan gøre for at mindske risikoen for bøde oven i restskat og renter.
En del af din selvangivelse
Med hjemmel i skattekontrolloven er danske pengeinstitutter nu blevet pålagt at udlevere oplysninger om udbetalte kompensationer, hvis Skattestyrelsen efterspørger disse. Formålet er at kontrollere, om modtagerne har oplyst deres skattepligtige kompensationer korrekt.
Kompensationer fra pengeinstitutter er ikke omfattet af skatteindberetningsloven. Det betyder, at banken ikke indberetter beløbet til Skattestyrelsen, og at ansvaret for korrekt selvangivelse ligger hos dig. Netop det forhold er Skattestyrelsen i øjeblikket ekstraopmærksomme på.
Hvornår er kompensation skattepligtig – og skattefri?
Der findes ikke en enkel lovregel, som dækker alle typer kompensationer og erstatninger. Den skattemæssige vurdering beror på en konkret gennemgang af hver enkelt sag.
Det har betydning, om kompensationen udbetales som:
- Engangsbeløb, der kan være skattefri, eller
- Løbende ydelse, der som udgangspunkt altid er skattepligtig.
For engangsbeløb gælder hovedreglen, at kompensationen følger den indtægt eller udgift, den erstatter:
- Dækker kompensationen manglende skattepligtig indkomst, driftstab, omsætning eller en fradragsberettiget omkostning (for eksempel renter), er den som udgangspunkt skattepligtig.
- Dækker kompensationen derimod en skattefri indtægt, et ikke-fradragsberettiget formuetab eller en ren privat udgift, vil den typisk være skattefri.
Et hyppigt eksempel er erstatning for merskat som følge af en rådgiverfejl. Denne type erstatning anses normalt som skattefri, forudsat at den ikke også dækker ekstraordinære omkostninger, for eksempel til revisor, som er fratrukket i indkomstopgørelsen.
Bevisbyrden ligger hos dig som skatteyder
Området er komplekst, og grænsen mellem skattepligtige og skattefri kompensationer kan være vanskelig at trække i praksis. Samtidig er det dig som skatteyder, der skal kunne dokumentere, at en kompensation er skattefri, uanset hvad der måtte stå i en forligsaftale med banken.
Har du fået udbetalt kompensation de senere år og er i tvivl om den skattemæssige behandling, kan det være en god idé at få gennemgået dine oplysninger. Har du glemt at selvangive en skattepligtig kompensation, vil en frivillig rettelse typisk mindske risikoen for bøde oven i restskat og renter.
Har du brug for rådgivning?
Hos Grant Thornton anbefaler vi, at du kontakter din revisor eller en af vores skatteeksperter for at sikre den korrekte skattemæssige håndtering.
Vi hjælper dagligt kunder med at navigere i komplekse skatteregler og kan blandt andet bistå med at indsamle dokumentation for modtagne kompensationer, vurdere om beløbene er skattepligtige eller skattefri, og få rettet din selvangivelse, hvis der mangler oplysninger.
