Fra sommeren 2026 begynder udsendelsen af de længe ventede ejendomsvurderinger for landbrugs- og skovejendomme pr. 2021. For mange ejere vil vurderingen ikke kun handle om værdien af ejendommen – men også om, hvilken kategori ejendommen er placeret i.
Det skyldes blandt andet overgangsordningen fra 2021, som fortsat kan få betydning for både ejendomsskat og beskatningen ved et senere salg.
Overgangsordningen kan fastholde den tidligere kategori
Da de nye kategoriseringsregler blev indført, stod det klart, at en række ejendomme ville skifte kategori mellem landbrug, skovbrug og ejerbolig. I 2023 fik omkring 22.000 ejendomme derfor besked om en ændret kategorisering efter de nye retningslinjer.
For nogle ejere ville et skift kunne medføre højere ejendomsskatter. Derfor blev overgangsordningen indført. Ordningen gav mulighed for, at ejendommen fortsat kunne vurderes og beskattes efter den hidtidige kategori, selv om den efter de nye regler egentlig skulle skifte.
Når de nye vurderinger nu udsendes, vil en eventuel tilmelding til overgangsordningen derfor blive afspejlet i den kategori, der lægges til grund for beskatningen.
Det gælder også for boligejere
Overgangsordningen er ikke kun relevant for landbrugs- og skovejendomme. Mange boligejere vil opleve samme problemstilling, når vurderingerne pr. 2022 udsendes.
Også her kan en tidligere tilmelding til overgangsordningen betyde, at ejendommen fortsat beskattes efter den hidtidige kategori, selv om den efter de nye regler ville blive placeret anderledes.
Kan få betydning ved et senere salg
Ejendommens kategorisering og anvendelse danner i praksis grundlag for vurderingen af, om en eventuel avance ved salg kan være helt eller delvist skattefri efter ejendomsavancebeskatningsloven.
En ejerbolig kan – hvis betingelserne er opfyldt, herunder bopælskravet – give mulighed for fuld skattefrihed. En landbrugsejendom giver derimod typisk kun skattefrihed for den del af avancen, der vedrører stuehuset med tilhørende have.
Kategoriseringen kan derfor få væsentlig betydning, hvis ejendommen senere sælges eller overdrages som led i et generationsskifte.
Ordningen kan bortfalde
En tilmelding til overgangsordningen er som udgangspunkt bindende og gælder normalt, indtil ejendommen skifter ejer. Ordningen kan dog bortfalde tidligere – eksempelvis ved ændringer i grundarealet eller ved ændret anvendelse af ejendommen.
Hvis ordningen bortfalder, vil ejendommen ved næste vurdering blive kategoriseret efter de nye regler. Det kan ændre de skattemæssige rammer markant.
Har du brug for rådgivning?
De kommende vurderinger kan få betydning for både ejendomsskatter og beskatning ved et fremtidigt salg. Det gælder særligt, hvis din ejendom er omfattet af overgangsordningen.
Hos Grant Thornton rådgiver vi om vurdering og beskatning af fast ejendom og hjælper med at skabe overblik over de skattemæssige konsekvenser for dig eller din virksomhed.
