-
Cookies
Her kan du finde information om, hvordan Grant Thornton håndterer cookies.
-
Databehandling
Læs mere om Grant Thorntons rolle som hhv. databehandler og dataansvarlig. Find også en oversigt over vores databehandlere og underdatabehandlere.
-
Gennemsigtighedsrapport
Læs Grant Thorntons gennemsigtighedsrapport 2022.
-
Privatlivspolitik
Her finder du information om, hvordan Grant Thornton behandler dine private data.
-
Whistleblowerpolitik
Læs Grant Thorntons whistleblowerpolitik her.
-
Bogføring
Vi kan hjælpe jer med jeres bogføringsbehov uanset om det er manuelt eller digitalt. Derudover kan du også outsource hele din bogføring til os, så sørger vi for at dine regnskabstal altid er opdaterede.
-
CFO Service
Grant Thornton tilbyder interim ressourcer, outsourcing og bogføring som fleksibel støtte til økonomifunktionen. Løsningerne dækker alt fra spidsbelastninger og midlertidig ressourcedækning til digitalisering, procesoptimering og styrket finansiel rapportering. Med CFO Service får virksomheder adgang til eksperter og kapacitet på alle niveauer – fra controllere og bogholdere til økonomichefer.
-
Corporate Finance
Vi tilbyder strategisk og finansiel rådgivning omkring køb og salg af virksomheder, børsnoteringer og kapitalrejsninger med fokus på små og mellemstore virksomheder.
-
Digitalisering
Vi kan hjælpe dig med at digitalisere dine administrative arbejdsgange og give dine medarbejdere en lettere hverdag. Læs mere om vores ydelser her.
-
ESG og Bæredygtighed
ESG og Bæredygtighed
-
IT-revision & Rådgivning
Vi arbejder både med at verificere og attestere serviceleverandørers it-systemer, hvad enten det gælder ISO 27001, ISO 27002, ISO 27701, GDPR, NIS2 i ISAE 3402 eller ISAE 3000 erklæringer, eller SOC1, SOC2 , ligesom vi arbejder med rådgivning for vores kunder, der ønsker at implementere disse standarder.
-
Moms & Afgifter
Grant Thornton kan hjælpe dig med at få overblik over reglerne for momsen og de afgifter, der skal betales i din branche. Vi har styr på reglerne og kan sætte det korrekt op i jeres økonomisystem.
-
Revision & Regnskab
Vi håndterer både små og store regnskabs- og revisionsopgaver og er optaget af at sikre, at du får det bedste overblik over din økonomiske situation.
-
Skat
Vi giver dig skatterådgivning, der er til at forstå og sørger for at skatten ikke bliver højere, end den skal være. Derudover kan vi rådgive dig om de skattetekniske konsekvenser, som f.eks. ejerskifte, generationsskifte eller investeringer kan give dig og din virksomhed.
-
Transaction Advisory Services
Transaction Advisory Services
-
Økonomisk rådgivning
Grant Thornton har stor erfaring med økonomisk rådgivning og udvikling af virksomheder.
-
Construction
Læs mere om vores ydelser indenfor Construction
-
Energy & Resources
Læs mere om vores ydelser indenfor Energy & Resources
-
Real Estate
Læs mere om vores rådgivning og ydelser inden for Real Estate
-
Shipping & Transportation
Læs mere om vores ydelser og rådgivning inden for Shipping & Transportation
-
Teknologi, kommunikation, medier og underholdning
Læs mere om vores ydelser indenfor teknologi, kommunikation, medier og underholdning.
Hvad er en virksomhedsomdannelse?
Driver man en personlig virksomhed, er det muligt at gennemføre en virksomhedsomdannelse med det formål, at komme til at drive virksomhed i selskabsform.
Årsagerne til en virksomhedsomdannelse kan være mange, heriblandt generationsskifte, eller at man ønsker at reducere hæftelsen, således det alene er kapitalen i selskabet der kan mistes ved en konkurs.
En virksomhedsomdannelse sker ved, at en personligt ejet virksomhed overdrages til et selskab. Det er muligt at omdanne både enkeltmandsvirksomheder og interessentskaber. Ved omdannelsen overdrages alle aktiver og passiver til selskabet, hvor overdrageren til gengæld modtager aktier eller anparter i selskabet (det er ved en skattepligtig virksomhedsomdannelse også muligt at modtage et stiftertilgodehavende).
Udgangspunktet for en virksomhedsomdannelse er, at den er skattepligtig. Det er muligt at foretage en skattefri omdannelse, hvis reglerne i virksomhedsomdannelsesloven anvendes. Nedenfor beskrives de to alternativer lidt nærmere.
Skattepligtig virksomhedsomdannelse
Gennemføres der en skattepligtig virksomhedsomdannelse, medfører det beskatning for overdrageren, altså ejeren af den personligt ejede virksomhed. For at beskatningen kan gøres op, er det en forudsætning at overdragelsen af aktiver og passiver sker til handelsværdierne, altså den værdi det forventes, at man kan få for dem, hvis de skulle sælges på overdragelsestidspunktet. Ligeledes vil handelsværdierne være selskabets anskaffelsessum. Når aktiverne og passiverne overdrages, så modtages der til gengæld aktier eller anparter i selskabet.
Der kan være risiko for en skattemæssig korrektion af værdierne, da ”køber” og ”sælger” er samme person. Det kan derfor overvejes at tage et skatteforbehold og / eller få et bindende svar fra skatteforvaltningen. Et bindende svar koster 400 kr., og behandlingstiden er mellem 3-6 måneder.
Skattefri virksomhedsomdannelse
Ved brug af virksomhedsomdannelsesloven er det muligt at udskyde beskatningen i forbindelse med en virksomhedsomdannelse, indtil aktiverne der er overdraget, eller aktierne/anparterne sælges. Formålet med loven er derudover, at skattemæssige forhold ikke skal kunne påvirke muligheden for at foretage strukturændringer i virksomheden. En skattefri omdannelse tager udgangspunkt i et såkaldt successionsprincip. Det betyder, at selskabet indtræder i den personligt ejede virksomheds skattemæssige stilling (anskaffelsestidspunkt, anskaffelsessum og anskaffelseshensigt).
For at gennemføre en skattefri omdannelse, er der en række betingelser i virksomhedsomdannelsesloven, der skal opfyldes. Betingelserne afhænger blandt andet af, om det er et interessentskab eller en enkeltmandsvirksomhed, der ønskes omdannet, og om virksomhedsskatteordningen (VSO) anvendes.
Skattepligtig eller skattefri virksomhedsomdannelse?
Om der skal gennemføres en skattepligtig eller en skattefri virksomhedsomdannelse vil afhænge meget af den enkelte virksomheds situation. Som fordele og ulemper ved en skattefri virksomhedsomdannelse, kan nævnes:
Fordele
- Udskydelse af realisationsbeskatning
- Udskydelse af beskatningen af et evt. opsparet overskud i VSO
- Øget likviditet som følge af udskydelsen af beskatningen
Ulemper
- Reduceret afskrivningsgrundlag i selskabet og dermed en større skattebetaling i de kommende år
- Øget fremtidig avancebeskatning på aktiver som følge af at der indtrædes i den personligt drevne virksomheds anskaffelsessummer, tidspunkt og hensigt.
- En øget aktieavancebeskatning på de aktier eller anparter, der udstedes til omdanneren som følge af den nedsatte skattemæssige anskaffelsessum.
Uanset om der gennemføres en skattefri eller skattepligtig virksomhedsomdannelse, skal der altid planlægges i god tid. Når en personlig virksomhed omdannes til et selskab, bliver selskabet automatisk omfattet af selskabsloven, herunder kravene til revision. Hvis virksomheden har en bestemt størrelse, kan der være krav om revision – hvilket også medfører behov for revision af f.eks. varelager inden omdannelsen. En godt udført omdannelse kræver således god planlægning og valg mellem flere alternativer.
Vi opfordrer til, at du kontakter din revisor eller rådgiver for at få belyst fordelene i dit konkrete tilfælde.
Har du spørgsmål til Skat, Revision og Regnskab så tøv ikke med at kontakte os i Grant Thornton. Vi står klar til at rådgive dig om alt omhandlende skattepligt ved virksomhedsdannelse.