Pensionsbeskatning
Formålet med denne publikation er at give læseren et grundlag for pensionsovervejelser primært i relation til de skatteregler, der gælder på pensionsområdet. Sociale pensioner, det vil sige pensioner, som er finansieret over skatten som eksempelvis folkepensionen, er ikke omfattet af publikationen.
Skattereglerne både for pensioner og for fri opsparing er væsentligt ændret med skattereformen (Forårspakke 2.0), som hovedsageligt har virkning fra den 1. januar 2010. Disse regler er indarbejdet i publikationen.
Som udgangspunkt er det vigtigt at gøre sig klart, at en pensionsopsparing har til formål at sikre alderdommen og ikke i første omgang at opnå skattemæssige fordele. Derfor bør de primære overvejelser også gå på, om pensionsformålet opfyldes med den ordning, som man har tænkt sig at gå ind i.
Afgørelsen af, hvor stor pension man ønsker sig som ældre, er helt personlig og afhængig af de økonomiske muligheder og størrelsen af den nedgang i forbrugsmuligheder, man ønsker at påtage sig i opsparingsfasen.
Disse overvejelser ligger udenfor denne publikationsrammer, men de er vigtige, når man vælger mellem de forskellige muligheder for pensionsopsparing.
Alle egentlige pensionsopsparinger er karakteriseret ved, at de opsparede midler normalt er bundet, indtil pensionsopspareren når efterlønsalderen (60-62 år), og ofte stiger pensionen stærkt, jo længere man venter med at hæve den.
Den private, frie opsparing kan foretages i mange forskellige former, både i kontanter og værdipapirer, i fast ejendom eller i andre aktiver, hvor gevinster på nogle former beskattes, medens andre gevinster er skattefrie.
Afkastet i pensionsordninger beskattes med 15 %, uanset om midlerne er placeret i kontanter eller værdipapirer i form af obligationer eller aktier.
I publikationen gennemgås reglerne om skattebegunstigede pensionsordninger både ved ind- og udbetaling. Der er dog tale om en generel oversigt, som ikke alene kan danne grundlag for konkrete beslutninger om pensionsopsparing. Vi skal derfor anbefale, at der søges rådgivning om de konkrete overvejelser.
De regler, der gælder for pensioner fra udlandet til herboende personer og for danske pensioner, der udbetales til danskere bosat i udlandet, berøres også i publikationen.
Dette emne er dog så vidtstrakt, at det må anbefales at få individuel rådgivning fra revisor eller vores
Skatteafdeling, hvis man eksempelvis påtænker at nyde sit otium i udlandet.
Redaktionen er afsluttet marts 2010.
Publikationen kan hentes her:
